Ben je al bezig voor je pensioen? Veel zelfstandigen/zzp’ers zijn dit nog niet. Zonde, want het kan je namelijk geld opleveren. We vertellen je daarom graag wat meer over de fiscale oudedagsreserve.

 

Voor wie is de fiscale oudedagsreserve interessant en waarom?

De oudedagsreserve is interessant voor een zzp’er die een oudedagsvoorziening wil opbouwen zonder geld te onttrekken aan zijn of haar onderneming. Om aan deze reserve te komen, kun je een gedeelte van je winst reserveren. Over het deel van de winst dat je reserveert ontvang je uitstel van belastingheffing.

In andere woorden: je betaalt dan dus over een deel van je behaalde winst geen belasting. 

In het jaar dat je kiest voor het reserveren van een deel van je winst betaal je op dat moment geen belasting hierover. Dit betekent overigens niet dat je helemaal geen belasting moet betalen. Als je bijvoorbeeld stopt met je onderneming ben je de belasting alsnog verschuldigd.

 

Wat is dan je voordeel als je later toch belasting moet betalen?

Je profiteert bij de fiscale oudedagsreserve van een tariefvoordeel. Als je op dit moment in de hoogste schijf van Box 1 zit, kun je een deel van je winst reserveren en hoef je geen belasting te betalen tegen dat tarief.

Bij het stoppen van je onderneming zet je de oudedagsreserve vervolgens om in een lijfrente. Belastingheffing vindt dan niet plaats over het gehele gereserveerde bedrag, maar over de lijfrentetermijnen. Vaak vallen deze uitkeringen in een lager tarief dan toen je ooit de winst maakte.

Ook al stel je dus het betalen van de belasting uit naar later, je betaalt onder de streep vaak een lager bedrag.

 

Mag je als zelfstandig ondernemer altijd gebruikmaken van de fiscale oudedagsreserve?

Om gebruik te maken van de oudedagsreserve en de daaraan verbonden voordelen moet je aan enkele vereisten voldoen. De belangrijkste zijn dat je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar werkzaam zijn voor je onderneming). Ook moet je jonger zijn dan 65 jaar. Het vormen van de reserve is daarnaast alleen mogelijk voor een ondernemer die inkomstenbelasting betaalt over zijn winst.

 

Let op: je kunt niet al je winst als reserve opnemen!

De maximale reservering voor je oudedagsreserve is 9,44% van je winst. Daarnaast heb je te maken met een maximumbedrag. Voor 2018 is dit maximumbedrag vastgesteld op € 8.775.

Ook moet je het bedrag dat je stort in een lijfrentevoorziening of op een bankspaarrekening in mindering brengen op het maximum van je FOR (dus totaal niet meer dan € 8.775 voor 2018). Ook mag je ondernemingsvermogen nooit lager zijn dan de fiscale oudedagsreserve. Heb je dus 5.000 euro op je zakelijke spaarrekening, dan mag je niet meer dan 4.999 euro als reserve opnemen.

 

Wat levert zo’n oudedagsreserve op?

Als je elk jaar een bedrag reserveert, kan je spaarpot na een aantal jaar behoorlijk oplopen. Toch moet je ook als je stopt met je onderneming goed opletten. Wanneer je het gespaarde geld niet op een juiste manier omzet in een lijfrente of kiest voor banksparen, moet je flink afrekenen met de belastingdienst. Ben je eraan toe je reserves op te nemen? Dan is het verstandig om je hierover te laten adviseren door een fiscaal specialist.

 

Niet zomaar te gebruiken

Je moet natuurlijk je spaargeld wel echt apart zetten en niet gebruiken voor andere zaken, zoals investeringen of bonussen. Heb je dus een oudedagsreserve op een rekening waar je gewoon bij kunt, kom er alsnog niet aan. Je hebt anders geen pensioen opgebouwd als je stopt met je onderneming, en als je het geld niet in een lijfrente kunt omzetten moet je alsnog bij de belastingdienst in één keer afrekenen over het bedrag dat je ‘gereserveerd’ hebt. Reserveer de bedragen dus wel echt!

Je kunt ook gedurende het verloop van je onderneming alvast een deel van de reserve storten in een lijfrente. Het deel dat je van de reserve gebruikt om een lijfrente te kopen wordt dan in dat jaar gezien als winst. Echter, je kunt de betaalde lijfrentepremie weer aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Per saldo betaal je dus geen belasting. De uiteindelijke inkomstenbelasting wordt pas betaald over de toekomstige lijfrente-uitkeringen.

 

Ben je benieuwd naar jouw spaarmogelijkheden en de mogelijke voordelen van een fiscale oudedagsreserve? Laat je adviseren door een specialist!

 

Geef een reactie